KSeF з якого числа обов'язковий: усі дати (ksef od kiedy)
Коротко: отримувати фактури через KSeF мають усі фірми з 1 лютого 2026 р., незалежно від розміру. Виставляти фактури в KSeF з 1 лютого 2026 р. почали фірми з продажами понад 200 млн zł у 2024 р., а з 1 квітня 2026 р. усі інші. До 31 грудня 2026 р. найменші ще можуть виставляти фактури поза KSeF у межах ліміту 10 000 zł брутто на місяць, а з 1 січня 2027 р. ця пільга зникає.
KSeF od kiedy: усі дати в одній таблиці
| Дата | Що відбувається | Кого стосується | Підстава |
|---|---|---|---|
| 1 листопада 2025 р. | Можна подавати заявки на сертифікати KSeF і надавати права в новому модулі | усіх, хто готується до KSeF | ksef.podatki.gov.pl, Etapy wdrożenia KSeF |
| 1 лютого 2026 р. | Старт KSeF 2.0. Обов'язок виставляти фактури в KSeF | фірми, чиї продажі з VAT у 2024 р. перевищили 200 млн zł | art. 145l ustawy o VAT |
| 1 лютого 2026 р. | Обов'язок отримувати фактури через KSeF | усі фірми, незалежно від розміру | FAQ MF, категорія „Zasady obowiązywania KSeF i przepisy prawne”, пит. 10 |
| 1 квітня 2026 р. | Обов'язок виставляти фактури в KSeF | усі інші платники, зокрема JDG і звільнені від VAT | art. 145l і 145m ustawy o VAT |
| 1 квітня - 31 грудня 2026 р. | Фактури можна виставляти поза KSeF, якщо фактури, на які поширюється обов'язок, не перевищують за місяць 10 000 zł брутто | найменші | art. 145m ustawy o VAT |
| 1 лютого - 31 грудня 2026 р. | Фактури з касових апаратів і paragon z NIP до 450 zł можуть бути поза KSeF | продавці з касовим апаратом | art. 145n ustawy o VAT |
| 1 січня 2027 р. | Кінець ліміту 10 000 zł і винятку для кас: KSeF для всіх. Номер KSeF у призначенні платежу | усі платники, які виставляють фактури фірмам | art. 108g ustawy o VAT; ksef.podatki.gov.pl, Etapy wdrożenia KSeF |
| 1 січня 2027 р. | Штрафи з art. 106ni за чинним законом | усі | Dz.U. 2023 poz. 1598 у редакції Dz.U. 2025 poz. 1203 |
| 1 січня 2028 р. | Штрафи за проєктом UD477, якщо його ухвалять | усі | проєкт UD477 з вересня 2026 р. |
Три головні етапи MF наводить і у своїх FAQ (FAQ MF, категорія „Podstawowe informacje o KSeF”, пит. 5). Що конкретно змінюється 1 січня 2027 р. і що зробити в грудні, описано в статті KSeF з 1 січня 2027.
Який термін ваш
Фірми з продажами понад 200 млн zł
Art. 145l дозволяв у лютому і березні 2026 р. виставляти фактури поза KSeF лише тим, у кого загальні продажі з VAT у 2024 р. не перевищили 200 млн zł. Хто перевищив, виставляє в KSeF з 1 лютого 2026 р.
Усі інші
З 1 квітня 2026 р. обов'язок охопив решту платників. Форма діяльності значення не має: sp. z o.o., JDG і продавець, звільнений від VAT, який виставляє фактуру фірмі, роблять це в KSeF (FAQ MF, категорія „Zasady obowiązywania KSeF i przepisy prawne”, пит. 10 і 22). Що це означає на практиці, розібрано в статтях KSeF для JDG і KSeF для sp. z o.o..
Найменші, у межах ліміту 10 000 zł
До 31 грудня 2026 р. можна виставляти фактури поза KSeF, якщо фактури, виставлені в цьому місяці, документують продажі не більш ніж на 10 000 zł з VAT (art. 145m ust. 1). Рахуються лише фактури, які ви мали б виставити в KSeF, тобто на практиці фактури для фірм. Фактури для споживачів, фактури з каси і paragon z NIP до 450 zł до ліміту не входять (FAQ MF, категорія „Zasady obowiązywania KSeF i przepisy prawne”, пит. 19, 20 і 22).
Ліміт діє від конкретної фактури: ту, якою ви його перевищуєте, і всі наступні ви виставляєте вже в KSeF (art. 145m ust. 2). Як рахувати, пояснюємо в статті ліміт 10 000 zł у KSeF.
MF наводить приклад флористки, яка виставляє три фактури на місяць по 1 500-2 500 zł. Вона вкладається в ліміт, тому обов'язок KSeF для неї почнеться з 1 січня 2027 р. (FAQ MF, категорія „Zasady obowiązywania KSeF i przepisy prawne”, пит. 5).
Отримання фактур: з 1 лютого 2026 р. для всіх
Цей термін пропускають найчастіше. Пільги 2026 р. стосуються тільки виставлення. Вхідні фактури кожна фірма отримує через KSeF з 1 лютого 2026 р., навіть та, що сама ще користується лімітом 10 000 zł (FAQ MF, категорія „Zasady obowiązywania KSeF i przepisy prawne”, пит. 10). Структурована фактура вважається отриманою в день присвоєння їй номера KSeF (art. 106na ust. 3 ustawy o VAT), навіть якщо її ще ніхто не завантажив.
Отже, у фірмі хтось, власник або бухгалтерське бюро, має мати доступ до KSeF уже сьогодні. Як його отримати, описано в статті як увійти в KSeF.
Хто не виставляє фактури в KSeF і після 2027 р.
Обов'язок з art. 106ga ust. 1 має постійні винятки. Найважливіші для торгових фірм:
- фактури для споживачів, тобто фізичних осіб, які не ведуть діяльності (art. 106ga ust. 2 pkt 4). Їх можна виставляти в KSeF добровільно (art. 106ga ust. 4; FAQ MF, категорія „Wystawianie i otrzymywanie faktur”, пит. 5);
- фактури платників без осідку і постійного місця діяльності в Польщі (art. 106ga ust. 2 pkt 1 i 2);
- фактури в деяких спеціальних процедурах, наприклад в імпортній процедурі IOSS (art. 106ga ust. 2 pkt 3);
- фактури платника, який користується звільненням ЄС для малих фірм з art. 113a (art. 106ga ust. 2 pkt 6);
- випадки з розпорядження MFiG від 7 грудня 2025 р. (Dz.U. 2025 poz. 1740): серед іншого проїзд платною автострадою і разові квитки на перевезення пасажирів у формі спрощених фактур, частина фінансових послуг, звільнених від VAT, і самофактурування, коли покупець або продавець не має NIP.
Крім того, до 31 грудня 2026 р. діє тимчасовий виняток для фактур з касових апаратів і paragon z NIP до 450 zł (art. 145n). З 2027 р. фактура для фірми до продажу з каси йде через KSeF (FAQ MF, категорія „Zasady obowiązywania KSeF i przepisy prawne”, пит. 3). Повний список винятків є в статті коли фактура може бути поза KSeF.
Штрафи: що каже закон, а що проєкт
За чинним законом штрафи з art. 106ni за фактуру, виставлену поза KSeF, коли був обов'язок, діють з 1 січня 2027 р. Вони становлять до 100% VAT з такої фактури або до 18,7% загальної суми до сплати, якщо у фактурі немає VAT.
16 вересня 2026 р. Міністерство фінансів оголосило про продовження відстрочки штрафів до 31 грудня 2027 р. Урядовий проєкт UD477 переносить набрання чинності штрафами на 1 січня 2028 р. За даними сервісу Rządowy Proces Legislacyjny, з 16 жовтня 2026 р. проєкт перебуває на етапі Ради міністрів. До Сейму він ще не потрапив, тому, поки закон не опубліковано в Dziennik Ustaw, діє дата 1 січня 2027 р.
Важливо: проєкт не переносить сам обов'язок. MF пише прямо, що відстрочка штрафів не означає відсутності обов'язку застосовувати KSeF. Деталі в статті штрафи KSeF.
Що це означає для інтернет-магазину
Фактури для приватних осіб не мусять потрапляти в KSeF ні зараз, ні після 2027 р., і до ліміту 10 000 zł не входять. Тому багато малих магазинів у 2026 р. вкладаються в ліміт. З 1 січня 2027 р. кожне замовлення з NIP означає фактуру в KSeF, навіть якщо воно одне на місяць. План підготовки є в статті KSeF для інтернет-магазину.
Питання і відповіді
З якого числа KSeF обов'язковий для малої фірми?
Формально з 1 квітня 2026 р. На практиці мала фірма, чиї фактури для фірм не перевищують 10 000 zł брутто на місяць, може до 31 грудня 2026 р. виставляти їх поза KSeF. З 1 січня 2027 р. обов'язок стосується всіх (FAQ MF, категорія „Zasady obowiązywania KSeF i przepisy prawne”, пит. 5).
З якого числа треба отримувати фактури в KSeF?
З 1 лютого 2026 р. Це стосується кожної фірми, також тієї, що користується лімітом 10 000 zł (FAQ MF, категорія „Zasady obowiązywania KSeF i przepisy prawne”, пит. 10).
Чи перенесли штрафи за KSeF на 2028 р.?
Станом на 19 жовтня 2026 р. ні. Є заява MF і проєкт UD477 на етапі Ради міністрів. Перенесення запрацює лише після ухвалення й опублікування закону.
Мені досі ніхто не надсилав фактур через KSeF. Чи можу я не входити в систему?
Краще увійти. Вхідна фактура вважається отриманою в день присвоєння номера KSeF (art. 106na ust. 3), навіть якщо ви її не відкрили, а KSeF не надсилає сповіщень про нові фактури.
Джерела
- Etapy wdrożenia KSeF (ksef.podatki.gov.pl)
- Od kiedy trzeba wystawiać faktury w KSeF? (ksef.podatki.gov.pl)
- Poniżej 10 000 zł: najczęściej zadawane pytania (ksef.podatki.gov.pl)
- Pytania i odpowiedzi KSeF 2.0 (ksef.podatki.gov.pl): kategoria „Podstawowe informacje o KSeF”, pyt. 5; kategoria „Zasady obowiązywania KSeF i przepisy prawne”, pyt. 3, 5, 10, 19, 20, 22; kategoria „Wystawianie i otrzymywanie faktur”, pyt. 5, 38
- Ustawa o podatku od towarów i usług, tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 1263 (eli.gov.pl): art. 106ga, 106na ust. 3, 108g, 145l, 145m, 145n
- Ustawa z 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy o VAT, Dz.U. 2025 poz. 1203 (eli.gov.pl)
- Rozporządzenie MFiG z 7 grudnia 2025 r. w sprawie przypadków, w których nie ma obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych, Dz.U. 2025 poz. 1740 (eli.gov.pl)
- Komunikat MF z 16 września 2026 r. o przedłużeniu odroczenia kar (gov.pl)
- Projekt UD477 w Rządowym Procesie Legislacyjnym (legislacja.gov.pl)
Правовий стан на 19 жовтня 2026 р.
Стаття має загальний інформаційний характер і не є податковою консультацією.